红星公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下

其他资料:(1)红星公司营业外支出中有1 000元为罚款支出(2)红星公司本年国债利息收入2 500元已人账。 要求: (1)根据表中给出资料将表中损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润); (2)计算红星公司当年应纳所得税并编制确认及结转所得税费用的会计分录(所得税税率为25%,除上述事项外,无其他纳税调整因素); (3)计算红星公司当年净利润。
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【正确答案】 :
结转“本年利润”科目。借:主营业务收入495000其他业务收入100000投资收益8500营业外收入20000贷:本年利润623500)
【考生答案】 : (1)借:主营业务收入495000 其他业务收入100000 投资收益8500 营业外收入20000贷:本年利润623500 借:本年利润556500 贷:主营业务成本345000 其他业务成本75000 营业税金及附加18000 销售费用20000 管理费用60000 财务费用13500 营业外支出25000(2)(495000 100000 8500 20000-345000-75000-18000-20000-60000-13500-25000)25%=16750 借:所得税费用16750 贷:应交税金-所得税16750 借:应交税金-所得税16750 借:本年利润16750 贷:所得税费用16750 (3)(495000 100000 8500 20000-345000-75000-18000-20000-60000-13500-25000)-16750=50250
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