中级会计师考试《经济法》典型试题精讲（12）

 中级会计师考试《经济法》典型试题精讲（12）

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是(　　)。

A.银行销售金银

B.邮政部门销售集邮商品

C.房地产公司销售商品房

D.融资租赁公司出租设备

12.根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是(　　)。

A.发出商品的当天

B.收到全部货款的当天

C.销售商品合同签订的当天

D.销售商品合同约定的收款日期的当天

13.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。

A.居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得纳税

B.非居民企业就其来源于我国境内、境外的全部所得纳税

C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人

D.企业设有多个不具有法人资格营业机构的，实行由法人汇总纳税

14.王某2009年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　)元。

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800

15. 2008年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税(　　)元。

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

答案

11.[答案]A

[解析](1)银行销售金银的业务，应当征收增值税;(2)邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税;(3)房地产公司销售商品房的业务，征收营业税;(4)融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。

12.[答案]D

[解析]纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。

13.[答案]B

[解析]非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

14.[答案]B

[解析]应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2880(元)。

15.[答案]B

[解析](1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元;(2)李某8月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

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