注册会计师考试《税法》模拟试卷一（8）

 注册会计师考试《税法》模拟试卷一（8）

13.依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.经核定的准备金支出

　　C.企业转让资产的净值

　　D.企业预缴的企业所得税

　　14.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。

　　A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　15.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

　　A.私营有限企业

　　B.合伙企业的生产经营所得

　　C.个人独资企业的生产经营所得

　　D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　16.下列所得应按：C资、薪金所得项目纳税的有( )。

　　A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　B.个人担任董事职务且不在公司任职、受雇的，取得的董事费收入

　　C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

13.【答案】AD

　　【解析】向投资者支付的股息、企业预缴的企业所得税在计算应纳税所得额时不得扣除;未经核定的准备金支出不能扣除，经核定的可以扣除;企业转让资产的净值可以扣除。

　　14.【答案】ABD

　　【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

15.【答案】BCD

　　【解析】个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率。选项A，私营有限企业是企业所得税的纳税义务人。

　　16.【答案】ACD

　　【解析】ACD属于工资薪金所得。B个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇、同时兼任董事、监事的应将董事费、监事费与个人工资收入合并，按工资薪金所得项目缴纳个人所得税。

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