2011年上海会计从业资格考试《会计基础》真题 不定项选择（三）
(三)
2010年上海鸿运公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2010年度，该公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。
11．鸿运公司2010年度应纳税所得额为（ ）元。
A．1 050 000
B．960 000
C．1 010 000
D.1 090 000
12．鸿运公司2010年度应交所得税为（ ）元。
A．252 500
B．272 500
C．240 000
D．262 500
13．编制鸿运公司确认应交所得税时的会计分录为（ ）。
A．借：营业税金及附加 262 500
贷：应交税费一应交所得税 262 500
B．借：所得税费用 252 500
贷：应交税费 一应交所得税 252 500
C．借：所得税费用 262 500
贷：营业税金及附加 262 500
D．借：应交税费一应交所得税 252 500
贷：所得税费用 252 500
14．编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（ ）。
A．借：应交税费一应交所得税 300 000
贷：银行存款 300 000
B．借：银行存款 300 000
贷：应交税费—应交所得税 300 000
C．借：所得税费用 300 000
贷：银行存款 300 000
D．借：银行存款 300 000
贷：所得税费用 300 000
15．鸿运公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为（ ）。
A．借：所得税费用 262 500
贷：本年利润 262 500
B．借：利润分配—未分配利润 252 500
贷：所得税费用 252 500
C．借：所得税费用 262 500
贷：利润分配一未分配利润 262 500
D．借：本年利润 252 500
贷：所得税费用 252 500
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