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试题这道题原始版本如下：

业现着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料为： (1) 2011年10-l2月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计2012年1月的不含税销售收入为40000元，估计的收现情况为：当月收回现金60%，下月收回现金30%，下下月收回现金10%。该产品均为应交增值税的产品，税率17%，城建税税率为7%，教育费附加率为3%，各月应交税金均于当月用现金交纳。 (2)预计1月份需要采购原材料的成本是18000元，预计购货金额当月付款70%，下月付款30%。月初应付款余额5000元需在本月内全部付清。(3)预计1月份以现金支付工资8000元，制造费用16000元（其中非付现成本2000元）；其他经营性现金支出900元，预付所得税4500 元，购买设备支付现金10000元（含增值税1700元）。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。2011年12月底有月末余额7500元，每月月未的现金余额不能低于6000元。要求：(1)计算1月份经营现金收入。(2)计算1月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营现金支出。 (3)计算1月份现金余缺。 (4)确定最佳资金筹措或运用数额。 (5)确定1月末现金余额。

【答案】：(1)1月份经营现金收入=40000×(1+17%)×60%+30000×(1+17%)×30%+20000×(1+17%)×10%=40950（元） (2)1月购货现金支出=18000×(1+17%)×70%+5000=19742(元)1月应交税金及附加支出=40000×17%-18000×17%-1700+(40000×17%-18000×17%-1700)×(7%+3%)=2244（元） 1月份经营现金支出=19742+2244+8000+(16000-2000)+900+4500=49386（元） (3)1月份现金余缺=7500+40950-49386-10000=-10936（元） (4)最佳资金筹措=11000+6000=17000（元） (5)1月末现金余额=17000-10936=6064（元）

【解析】：

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