027-88605621
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试题 这道题原始版本如下：
【答案】：(1)方案1：这种方式下,企业销售价格500元的商品由于折扣销售只收取400元,所以销售收入为400元（含税价）,其进货成本为250元（含税价）。增值税情况：应纳增值税额=400/(1+17%)×17%-250/(1+17%)×17%=21.79（元）企业所得税情况：销售利润=400/(1+17%)-250/(1+17%)=128.21（元）应纳企业所得税=128.21×25%=32.05（元）税后净利润=128.21-32.05=96.16（元） (2)方案2：在这种方式下,返还的购物券属于赠送行为,不允许在企业所得税前扣除,而且按照个人所得税制度的规定,企业还应代扣代缴个人所得税。为保证让顾客得到150元的实惠,商场赠送的150元现金券应不含个人所得税,是税后净收益,该税应由商场承担。增值税情况：销售500元商品应纳增值税额=500/(1+17%)×17%,-250/(1+17%)×17%=36.32（元）按照增值税暂行条例规定,赠送150元商品应该视同销售,其增值税的计算如下：应纳增值税额=150/(1+17%)x17%-75/(1+17%)×17%=10.90（元） 合并应纳增值税=36.32+10.90=47.22（元）个人所得税情况：商场需代顾客缴纳偶然所得的个人所得税=150/(1-20%)×20%=37.5（元）企业所得税情况：企业利润总额=500/(1+17%)-250/(1+17%)-75/(1+17%)-37.5=112.07（元）应纳所得税额=(500-250)／(1+17%)×25%=53.42（元）税后利润=112.07-53.42=58.65（元） (3)从以上计算可以得出各方案综合税收负担比较如下表所示：
通过比较可以得出,从税收负担及净利润的角度看,第一种方案最优,采取返还购物券方式销售的方案不可取。
通过比较可以得出,从税收负担及净利润的角度看,第一种方案最优,采取返还购物券方式销售的方案不可取。【解析】：
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