027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
【答案】：(1)①应收账款账面价值=5000-500=4500（万元）,应收账款计税基础=5000（万元）,应收账款形成的可抵扣暂时性差异=5000-4500=500（万元）。 ②预计负债账面价值=400（万元）,预计负债计税基础=400-400=0（万元）,预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400-0=400（万元）。 ③持有至到期投资账面价值=4200（万元）,计税基础=4200（万元）,国债利息收入形成的暂时性差异=0。注意：国债利息收入属于免税收入,在计算应纳税所得额时是要税前扣除的。将来不会转回,所以持有至到期投资的计税基础是4200万元,而不是4000万元。 ④存货账面价值=2600-400=2200（万元）,存货计税基础=2600（万元）,存货形成的可抵扣暂时性差异=2600-2200=400（万元）。 ⑤交易性金融资产账面价值=4100（万元）,交易性金融资产计税基础=2000（万元）,交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100-2000=2100（万元）。 (2)①应纳税所得额=6000+500+400-200+400-2100=5000（万元）。 ②应交所得税=5000×25%=1250（万元）。 ③递延所得税资产=(500+400+400)×25%=325（万元）；递延所得税负债=2100x25%=525（万元）。 ④所得税费用=1250+525-325=1450（万元）。 (3)会计分录：借：所得税费用1450递延所得税资产325贷：应交税费——应交所得税1250递延所得税负债525
【解析】：
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