027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
甲公司2009年和2010年有关资料如下： (1)甲企业2009年1月1日购置某软件系统200万元，按照会计规定计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2009年、2010年实现的利润均为1 000万元，所得税税率为25%。(2)甲公司2009年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补缴所得税，乙公司2009年和2010年税后净利润为212.5万元和255万元，2010年乙公司分配利润170万元。 假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据资料(1)填列下表。 
（2）根据资料(2)计算2009年和2010递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2009年和2010年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
（2）根据资料(2)计算2009年和2010递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2009年和2010年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）【答案】：(1)
(2)2009年12月31日递延所得税负债余额=212.5×40%/(1-15%)×(25%-15%)=10（万元）,2009年递延所得税负债发生额为10万元；2010年递延所得税负债余额=(212.5-170+255)x40%/(1-15%)×（25%-15%）=14（万元）,2010年递延所得税负债发生额=14-10=4（万元）。 (3)2009年应交所得税=(1000+100-212.5×40%)×2500=253.75（万元）；2010年应交所得税=（1000-100-255x40%）×25%+170x40%(1-15%)×（25%-15%）=207.5（万元）。①2009年会计处理：借：所得税费用238.75递延所得税资产25贷：应交税费——应交所得税253.75递延所得税负债10 ②2010年会计处理：借：所得税费用2365贷：应交税费——应交所得税207.5递延所得税资产25递延所得税负债4
(2)2009年12月31日递延所得税负债余额=212.5×40%/(1-15%)×(25%-15%)=10（万元）,2009年递延所得税负债发生额为10万元；2010年递延所得税负债余额=(212.5-170+255)x40%/(1-15%)×（25%-15%）=14（万元）,2010年递延所得税负债发生额=14-10=4（万元）。 (3)2009年应交所得税=(1000+100-212.5×40%)×2500=253.75（万元）；2010年应交所得税=（1000-100-255x40%）×25%+170x40%(1-15%)×（25%-15%）=207.5（万元）。①2009年会计处理：借：所得税费用238.75递延所得税资产25贷：应交税费——应交所得税253.75递延所得税负债10 ②2010年会计处理：借：所得税费用2365贷：应交税费——应交所得税207.5递延所得税资产25递延所得税负债4【解析】：
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