027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下： (1) 2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。 2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2) 2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日；2009年度财务报告批准报出口为2010年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。要求： (1)根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。 (2)根据调整分录的相关金额，填列表格中财务报表相关项目。 （减少数以“-”表示，答案中的金额单位用万元表示）
【答案】：(1)①转销预计负债,并调整递廷所得税资产：借：预计负债700贷：其他应付款500以前年度损益调整——营业外支出200 借：以前年度损益调整——所得税费用(200×25010)50贷：递延所得税资产50 ②将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：以前年度损益调整（200-50）150贷：利润分配——未分配利润150 ③因净利润增加,调增盈余公积：借：利润分配——未分配利润15贷：盈余公积——法定盈余公积(150×10%)15 (2)财务报表相关项目如下表所示。
①利润表项目的调整：调减营业外支出200万元,调增所得税费用50万元,调增净利润150万元。②资产负债表项目的调整：调减递延所得税资产50万元,调增其他应付款500万元,调减预计负债700万元,调增盈余公积15万元,调增未分配利润135（150-15）万元。
①利润表项目的调整：调减营业外支出200万元,调增所得税费用50万元,调增净利润150万元。②资产负债表项目的调整：调减递延所得税资产50万元,调增其他应付款500万元,调减预计负债700万元,调增盈余公积15万元,调增未分配利润135（150-15）万元。【解析】：
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