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试题这道题原始版本如下：

市一地板厂2011年6月发生下列业务： (1)向某木材厂（农业生产者）购入原木2000立方米，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，验收后由甲运输公司将这批原木运回地板厂，支付运输费用2000元，并取得运输公司开具的运输发票。 (2)外购生产用漆一批，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元，增值税金额为2550元，将其中的10%用于本企业的办公楼的建设。 (3)通过某些渠道，企业购入一批低价的生产用粘胶，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税为1700元，将其中的20%赠送给购买本企业实木地板的客户。 (4)由于管理不善造成外购的原木毁损，原木的账面成本是24075元（含运费2325元）。 (5)本月销售自产的实木地板不含税收入450000元。生产用粘胶适用的成本利润率为10%，实木地板适用的消费税税率是5%。要求：根据上述材料回答下列问题： (1)计算该企业应转出的进项税额； (2)计算该企业当期应缴纳的增值税； (3)计算该企业当期应缴纳的消费税。

【答案】：(1)转出的进项税额＝(24075-2325)÷(1-13%)×13%+2325÷(1－7%)×7%＝3250+175＝3425(元) (2)该企业当期的进项税额＝200000×13%+2000×7%+2550×(1-10%)+1700＝30135(元) 该企业当期的销项税额＝10000×(1+10%)×20%×17%+450000×17%=374+76500＝76874(元) 该企业当期应缴纳的增值税＝76874－30135+3425＝50164（元） (3)该企业当期应缴纳的消费税＝450000×5%＝22500（元）

【解析】：

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