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试题这道题原始版本如下：

广州市某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2010年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金附加合计5800万元；出租设备取得租金收入350万元；实现的会计利润300万元。与销售有关的费用支出如下： (1)销售费用3500万元，其中广告费2200万元； (2)管理费用3800万元，其中业务招待费145万元； (3)财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%； (4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费30万元（已取得专用收据）、职工福利费200万元、职工教育经费55万元： (5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。（本期符合规定的增值税进项税为859万元，号用发票均通过认证）要求：(1)计算该企业2010年度的应纳增值税额； (2)计算该企业2010年度的广告费用，业务招待费，财务费用，工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。

【答案】：(1)本期应纳增值税＝14300×17%-859=1572（万元） (2)广告费用扣除限额＝(14300+350)×15%＝2197.5（万元）应调增的应纳税所得额＝2200-197.5＝2．5（万元）业务招待费：145×60%＝87万元>(14300+300)×5‰=73.25（万元）应调增的应纳税所得额＝145-73.25=71.75（万元）财务费用：应调增的应纳税所得额＝125-1250×6.8%＝40（万元）工会经费限额＝800×2%＝16（万元）,应调增的应纳税所得额＝30-16＝14（万元）；职工福利费限额＝800×14%＝112（万元）,应调增的应纳税所得额＝200-112＝88（万元）；职工教育经费限额＝800×2.5%＝20（万元）,应调增的应纳税所得额＝55－20＝35（万元）公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75-300×12%=75-36=39（万元）

【解析】：

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