027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
【答案】：(1)国债利息收入,免交所得税,权益法确认的投资收益10万元,税法上按实际收到时确认收入。因而,应纳税所得额减计70万元。 (2)实际发生的广告费和业务宣传费为＝500-300＝800（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额＝5000×15%＝750（万元）,实际发生数大于限额．按限额750万元扣除。 (3)业务招待费扣除限额：当年销售（营业）收入的5‰,即5000×5‰＝25(万元),实际发生业务招待费的60%,即60×60%=36(万元),所以,业务招待费税前扣除额为25万元。 (3)福利费扣除限额＝600×14%＝84（万元）,实际发生数104万元大于限额,按限额84万元扣除。补充养老和医疗保险扣除限额＝600×5%＝30（万元）,实际发生数40万元大于限额,按限额30万元扣除。 (4)税法规定,购销活动中支付的违约金可以在税前扣除；计提的固定资产减值准备不是实际损失不得在税前扣除；逾期两年的应收账款不得扣除,消防部门检查罚款属于行政致性罚款不得扣除,补缴的所得税款不得在税前扣除。企业2010年税前可扣除的营业外支出为30万元。 (5)企业2010年应纳税所得额＝190-30-40+(500+300-750)+(60－25)十(10484)+(40-30)+（100-30）＝305（万元）企业2010年应纳所得税额＝305×25%-150×10%=61.25（万元）（注：依据《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的规定,企业购入的安全生产专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。）
【解析】：
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