027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
【答案】：(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题：①业务招待费和存货跌价准备处理有问题,需要调整应纳税所得额。业务招待费限额之一：20×60%＝12（万元）；业务招待费限额之二：3000×5%＝15（万元）；管理费用调增所得额＝20-12+2＝10（万元） 根据规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。存货跌价准备属于没有发生的支出,只是企业计提的准备,所得税前不得扣除。提示：广告费没有超支,所以不做处理。 ②投资收益处理有问题,需要调整应纳税所得额。投资收益调减应纳税所得额为25万元。根据规定,国库券利息收入免缴企业所得税；居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入；不认可权益法计算的投资损失15万元。提示：企业之间的罚款支出税前可以扣除。 (2)应纳税所得额＝1302.5+10-25＝1287.5（万元）；应纳税额=1287.5×25%＝321.88（万元）。
【解析】：
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