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试题这道题原始版本如下：

A化妆品生产企业（增值税一般纳税人）在2011年6月发生如下业务： (1)外购化工原材料香精，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，税款为6800元； (2)将原材料验收后交运输公司运送到13化妆品制造厂（增值税一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，并取得运输发票； (3)B公司为加工产品向A企业收取加工费和代垫辅助材料费3000元（不含增值税），并开具增值税专用发票； (4)A化妆品厂将香水精收回后的80%投入生产，进一步加工成香水并分装出厂，取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，并取得运输发票。假设上述取得发票均通过税务机关认证，符合抵扣条件。要求： (1)计算B公司应代扣代缴的消费税； (2)计算A企业应缴纳的增值税； (3)计算A企业销售香水应缴纳的消费税； (4)计算B公司应缴纳的增值税。

【答案】：(1)材料成本＝40000+300×(1-7%)＝40279（元）加工费及辅助材料款为3000元B公司应代收代缴的消费税＝(40279+3000)÷(1－30%)×30%＝18548.14（元） (2)A企业当期的进项税额＝6800+300×7%+3000×17%+1000×7%=7401（元） A公司当期的销项税额＝100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元） A企业当期应缴纳的增值税税额＝14529.91-7401＝7128.91（元） (3)A企业销售香水应缴纳的消费税＝100000÷(1+17%)×30%-18548.14×80%＝10802.52(元) (4)B公司应缴纳的增值税＝3000×17%＝510（元）

【解析】：

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