027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
【答案】：(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题：①业务招待费和存货跌价准备处理有问题,需要调整应纳税所得额。业务招待费限额之一：20×60%=12（万元）业务招待费限额之二：3000×5‰=15（万元）管理费用调增所得额=20-12+2=10（万元）根据税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。存货跌价准备属于没有发生的支出,只是企业计提的准备,不得税前扣除。②投资收益处理有问题,需要调整应纳税所得额。投资收益调减应纳税所得额为25万元。根据税法规定,国债利息收入免缴企业所得税；居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益属于免税收入；不认可权益法计算的投资损失15万元。 (2)应纳税所得额=802.5+10-25=787.5（万元）应纳税额=787.5×25%=196.88（万元）
【解析】：
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