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试题这道题原始版本如下：

地板厂2010年9月发生下列业务：(1)向某术材厂购入原木2 000立方米．取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，验收后山甲运输公司将这批原木运同地板厂，支付运输费用1 000元，并取得运输公司开具的运输发票。(2)外购生产用油漆一批，取得增值税专用发票上注明的价款为15 000元，增值税金额为2 550元，将其中的10%用于本企业的办公楼的建设。(3)通过某些渠道，企业购入一批低价的生产用粘胶，取得增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税为1700元，将其中的20%赠送给购买本企业实木地板的客户。(4)由于管理不善造成外购的原木毁损，原木的账面成本是23 860元（含运费1 860元）。(5)本月销售自产的实木地板不含收入450 000元。生产用粘胶适用的成本利润率为10%，实木地板适用的消费税税率是5%。要求：根据上述材料回答下列问题：(1)计算该企业应转出的进项税额。(2)计算该企业当期应缴纳的增值税。(3)计算该企业当期应缴纳的消费税。

【答案】：(1)转出的进项税额=(23860-1860)×13%+1860/(1-7%)×7%=3000(元) (2)该企业当期的进项税=200000×13%+1000×7%+2550×(1-10%)+1700=30065(元) 该企业当期的销项税额=10000×(1+10%)×20%×17%+450000×17%=374+76500=76874(元) 该企业当期应缴纳的增值税=76874-30065+3000=49809（元） (3)该企业当期应缴纳的消费税=400000×5%=22500（元）

【解析】：

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