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试题这道题原始版本如下：

某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2010年度销售电视机取得不含税收入14 300万元，销售成本和营业税金附加合计5 800万元；出租设备取得租金收入300万元；实现的会计利润250万元。与销售有关的费用支出如下：(1)销售费用3 500万元，其中广告费2 200万元。(2)管理费用3 800万元，其中业务招待费145万元。(3)财务费用1 000万元，其中含向非金融企业借款1 250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6. 8%）。(4)计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元（已取得专用收据）、职工福利费200万元、职工教育经费55万元。(5)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。（本期符合规定的增值税进项税为859万元，专用发票均通过认证）(1)计算该企业2010年度应纳的增值税额。(2)计算该企业2010年度的广告费用、业务招待费、财务费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等应调增的应纳税所得额。

【答案】：(1)本期应纳增值税=14300×17%-859=1572（万元） (2)广告费用扣除限额=(14300+300)×15%+2190（万元）应调增的应纳税所得额=2200-2190=10(万元) 业务招待费：145×60%=87万元>(14300-1-300)×5‰=73（万元）应调增的应纳税所得额=145-73=72(万元) 财务费用应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40（万元）工会经费限额=800×2%=16（万元）应调增的应纳税所得额=20-16=4(万元) 职工福利费限额=800×14%=112（万元）应调增的应纳税所得额=200-112=88(万元) 职工教育经费限额=800×2.5%=20（万元）应调增的应纳税所得额=55-20=35（万元）公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-250×12%=75-30=45（万元）

【解析】：

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