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试题这道题原始版本如下：

业企业，2010年度生产经营情况如下：(1)销售收入4 500万元；销售成本2 000万元；增值税700万元；销售税金及附加80万元。(2)其他业务收入300万元。(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。(5)财务费用80万元，其中含向某企业借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，向工商局缴纳罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。(7)投资收益18万元，包括从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元（该居民公司适用率15%）和国债利息1万元。(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。企业所得税税率为25%。假设企业会计处理正确。企业在汇算清缴企业所得税时，自已计算应纳所得税额的过程如下：应纳税额=628×25%=157（万元）应补税额=157-157=0（万元）要求：(1)根据上述资料和食业所得税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报所得税汇算清缴时存在哪些问题，并分别简要说明理由。(2)列出正确的应纳所得税额计算过程。

【答案】：(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题：①广告和业务宣传费不得全额扣除,应当调增应纳税所得额=(800+20)-(4500+300)×15%=100（万元）②业务招待费限额之一：(4500+300)×5‰=24（万元）业务招待费限额之二：50×60%=30（万元）新产品开发费用要加计扣除。管理费用调增额=50-24-40×20%=6（万元）③财务费用中利息超标,需调增所得额50÷10%×(10%-6%)=20（万元）④营业外支出中,行政罚款1万元不得税前扣除,需调增所得额1万元。⑤公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36（万元）,捐赠未超限额,不用调整。⑥投资收益应调减所得税额18万元。 (2)应纳所得税额=(628+100+6+20+1-18)×25%=184.25（万元）应补税额=184.25-157=27.25(万元)

【解析】：

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