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试题这道题原始版本如下：

甲化妆品生产企业（增值税一般纳税人）在2010年8月发生如下业务：(1)外购化工厂原材料香精，取得的增值税专用发票上注明的价款为40 000元，税款为6 800元； (2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（增值税一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，并取得运输发票；(3)乙公司为加工产品向甲企业收取加工费和代垫辅助材料费3 000 元（不含增值税），并开具增值税专用发票；(4)甲化妆品厂将香水精收旧后的80%投入生产，进一步加工成香水并分装出厂，取得含增值税销售额100 000元，支付销售运费1000元，并取得运输发票。假如上述取得发票均通过税务机关认证，符合抵扣条件。要求：(1)计算乙公司应代扣代缴的消费税；(2)计算甲企业应缴纳的增值税；(3)计算甲企业销售香水应缴纳的消费税； (4)计算乙公司应缴纳的增值税。

【答案】：(1)材料成本=40000+300×(1-7%)=40279（元）加工费和辅助材料款为3000元乙公司应代收代缴的消费税=(40279+3000)÷(1-30%)×30%=18548.14%（元） (2)甲企业当期的进项税额=6800+300×7%+3000×17%+1000×7%=7401（元）甲公司当期的销项税额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元) 甲公司当期应缴纳的增值税税额=14529.91-7401=7128.91(元) (3)甲企业销售香水应缴纳的消费税额=100000÷(1+17%)×30%-18548.14×80%=10802.52(元) (4)乙公司应缴纳的增值税=3000×17%=510（元）

【解析】：

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