027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，售价中不含增值税商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下 (1)2012年11月30日各损益类科目的余额如下表所示：
(2)2012年12月份甲公司发生如下经济业务： ①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为62.9万元。款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为260万元。 ②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。 ③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。 ④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。 ⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。 ⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25%，计提当年应交所得税130万元。 (3)甲公司2012年年初所有者权益为1 680万元，年末所有者权益为1 800万元。 要求： (1)根据资料编制甲公司2012年12月份有关业务的会计分录。 (2)编制甲公司2012年度利润表。
(2)2012年12月份甲公司发生如下经济业务： ①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为350万元，增值税为62.9万元。款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为260万元。 ②本月发生应付工资60万元，其中生产工人工资37万元，车间管理人员工资12万元，厂部管理人员工资9万元，销售人员工资2万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。 ③计提长期借款利息8万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。 ④计提已到付息期但尚未领取的债券利息8万元。 ⑤本月营业活动应交城市维护建设税4.55万元、教育费附加1.95万元。 ⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25%，计提当年应交所得税130万元。 (3)甲公司2012年年初所有者权益为1 680万元，年末所有者权益为1 800万元。 要求： (1)根据资料编制甲公司2012年12月份有关业务的会计分录。 (2)编制甲公司2012年度利润表。 【答案】：
(1)①借：银行存款4095000贷：主营业务收入3500000应交税费——应交增值税（销项税额）595000借：主营业务成本2600000贷：库存商品2600000②借：生产成本370000制造费用120000管理费用90000销售费用20000贷：应付职工薪酬600000③借：财务费用80000贷：应付利息80000④借：应收利息80000货：投资收益80000⑤借：营业务税金及附加65000货：应交税费——应交城市维护建设税45500——应交教育费附加19500⑥借：所得税费用1300000贷：应交税费——应交所得税1300000(2)利润表
【解析】：
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