027-88605621
热门测试卷
试题 这道题原始版本如下：
丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2011年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16 000元，增值税2 720元，另支付材料运输费1 000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按7%计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20 000元，支付加工费10 000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为1 700元，由受托方代收代交的消费税为1 000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24 000元，市场售价总额为30 000元（不含增值税）。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70 000元，增值税为11 900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10 000元，应交的增值税1 700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2 000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30 000元，计税价格为40 000元，增值税税率为17%，消费税税率为10%。(8)出售房屋一幢，账面原值1 000 000元，计提折旧400000元，取得售收入800 000元，清理完毕，营业税税率为5%。(9)本月实际交纳上月增值税10 000元，消费税6 000元，营业税40 000元。要求：(1)编制上述业务(1)～(9)的会计分录；(2)假定本月除上述业务外，未发生其他相关业务，填列下面资产负债表（简表）中几个项目的金额。（“应交税费”要求写出明细科目及专栏名称）
【答案】：本题考核增值税、消费税以及的营业税的核算。(1)①借：原材料16930[16000+1000×(1-7%)]应交税费——应交增值税（进项税额）2790(2720+1000×7%)贷：银行存款19720 ②借：委托加工物资20000贷：原材料20000 借：委托加工物资10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700(10000×17%)——应交消费税1000贷：银行存款12700 借：原材料30000贷：委托加工物资30000 ③借：销售费用35100贷：应付职工薪酬35100 借：应付职工薪酬35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本24000贷：库存商品24000 ④借：固定资产70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款81900 ⑤借：在建工程11700贷：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700 ⑥借：待处理财产损溢2340贷：原材料2000应交税费——应交增值税（进项税额转出）340 ⑦借：长期股权投资46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800 借：主营业务成本30000贷：库存商品30000 借：营业税金及附加4000贷：应交税费——应交消费税4000 ⑧借：固定资产清理600000累计折旧400000贷：固定资产1000000 借：银行存款800000贷：固定资产清理800000借：固定资产清理40000贷：应交税费——应交营业税40000借：固定资产清理160000贷：营业外收入160000 ⑨借：应交税费—未交增值税10000——应交消费税6000——应交营业税40000贷：银行存款56000 (2)
【解析】：
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