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试题这道题原始版本如下：

司（增值税一般纳税人）2011年发生下列业务： (1)销售产品收入2000万元；(2)接受捐赠材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税3.40万元： (3)转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；(4)取得特许权使用费收入10万元；(5)取得国债利息收入2万元；(6)销售成本1000万元，销售税金及附加100 万元；(7)销售费用500万元（其中包括广告费400 万元），管理费用200万元（其中包括业务招待费80万元、新产品研发费用70万元），财务费用50万元； (8)营业外支出40万元（其中包括通过政府部门对贫困地区捐款20万元、直接对某小学捐款10万元、工商罚款2万元）。要求：计算

司2011年应缴纳的企业所得税税额。

【答案】：(1)会计利润总额=2000+20+3.40+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=205.40（万元） (2)国债利息属于免税收入,纳税调整减少额为2万元。 (3)广告费扣除限额=(2000+10)×15%=301.50（万元）纳税调整增加额=400-301.5=98.50（万元） (4)业务招待费×60%=80×60%=48（万元）销售（营业）收入×5‰=(2000+10)×5‰=10.05（万元）业务招待费扣除限额为10.05万元,纳税调整增加颧=80-10.05=69.95（万元） (5)新产品开发费用加计扣除50%,纳税调整减少额=70×50%=35（万元） (6)捐赠扣除限额=205.40×12%=24.65（万元）甲公司对贫困地区的捐款20万元小于扣除限额,无需进行纳税调整。 (7)甲公司直接对某小学的捐款不得在税前扣除,纳税调整增加额为10万元。 (8)工商罚款不得在税前扣除,纳税调整增加额为2万元。 (9)2011年应纳税所得额=205.40-2+98.50+69.95-35+10+2=348.85（万元） (10)2011年应纳所得税额=348.85×25%=87.21（万元）。

【解析】：

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