某建设项目有关资料如下。

(1)项目计算期为8年，其中建设期为2年，运营期为6年。

(2)项目建设投资2120万元。其中：预计120万元形成无形资产，其余形成固定资产（含建设期贷款利息80万元）。固定资产使用年限为8年，预计净残值率为5%，按平均年限法计算折旧。同定资产余值在项目运营期末收回。

(3)无形资产在运营期内均匀摊入成本。

(4)项目建设投资中自有资金为520万元，建设投资资金来源为贷款和自有资金。项目建设投资贷款年利率为10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。流动资金贷款年利率为3%，还款方式为在运营期内每年付息到项目期末偿还本金。

(5)项目投产即达产，设计生产能力为100万件，预计产品售价为30元／件，年营业税金及附加的税率为6%，所得税率为33%。年经营成本为1700万元。   

(6)项目的资金投入、销量及经营成本等基础数据见表1-1。

(7)项目经营成本的2%计人固定成本（折旧费、摊销费、利息支出均应计入固定成本）。
(8)行业基准的投资收益率为20%，行业净利润率为25%。

问题：

1.列计算式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧额及无形资产摊销费。

2.编制项目借款还本付息计划表。

3.编制项目的总成本费用估算表。

4.编制项目利润与利润分配表，盈余公积金提取比例为10%。

5.计算项目总投资收益率、资本金净利润率和第4年的利息备付率和偿债备付率。
（计算结果保留2位小数）

问题1：

建设期贷款利息=1600/2×10%=80（万元）；

固定资产原值=2120+80-120=2080（万元）；

固定资产年折旧额=2080×（1-5%）÷8=247（万元）；

无形资产摊销费=120÷6-20（万元）。

问题2：运营期内等额偿还本息：

编制项目借款还本付息计划表，见表1-11。

问题3：
编制项日总成本费用估算表，见表1-12。

问题4：
编制项目利润与利润分配表，见表1-13。

问题5：
(l)总投资收益率=年均息税前利润／项目总投资
=853÷(2120+80+800)=853/3000=28.43%
(2)资本金净利润率=年均净利润／项目资本金
=(448.90+461.48+477.52+495.18+514.59+535.95)÷6／
(520+200)=488.94/720=67.91%
(3)第4年的利息备付率=当期息税前利润／当期应付利息=853/164.23=5.19
(4)第4年的偿债备付率=（折旧+摊销+息税前利润-所得税）／当期还本付息额
=(1120-227.29)/385.74=2.31
该项目总投资收益率为28.43%，大于同行业的收益率参考值：资本金净利润率为67. 91%，高于同行业的净利润率参考值，表明盈利能力满足要求。第4年的利息备付率为5. 19，较高，说明利息偿付的保障程度高；第4年的偿债备付率为2.31，大于1，说明可用于还本付息的资金保障程度较高。

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