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用户: 匿名  2025年05月19日

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2012年会计专业技术资格考试-全真模拟测试题（二）

（ 试卷总分:155 分 ; 共有4大题 ; 考试时间:1201分钟 ）

试卷说明

判断题 : 根据题意判断正误

单选题 : 选项当中只有一个是正确的答案

多选题 : 每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分

案例解析题 : 用户在提交试卷后，根据该题的答案和解析进行自我评分

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第2大题:单选题（共25分）
第31题

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。(1分)
【正确答案】 : C
【考生答案】 :     
【得分】 : 0
【本题解析】 :
【解析】(1)选项AB:经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁物的所有权是否转让给承租方，均征收营业税；(2)选项CD:其他单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的，征收营业税；租赁物的所有权转让给承租打的，征收增值税。
第32题

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。(1分)
【正确答案】 : C
【考生答案】 :     
【得分】 : 0
【本题解析】 :
【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的境内上市公司股息、红利等权益性投资收益；(1) 连续持有12个月以上的，免税；(2)不足12 个月的，征税。
第33题

企业2011年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。(1分)
【正确答案】 : B
【考生答案】 :     
【得分】 : 0
【本题解析】 :
【解析】 (1)在计算业务招待费的扣除限额时，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，但不包括营业外收入（固定资产处置收益30万元）；(2) 业务招待费×60%= 30 × 60%= 18（万元）．销售收入×5‰=3000×5% =15（万元），业务招待费的扣除限额为15万元，该企业业务招待费的实际发生额为30万元，准予在税前扣除的业务招待费支出为15万元。
第34题

某非金融企业的注册资本为2000万元，2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除借款的利息支出为()万元。(1分)
【正确答案】 : B
【考生答案】 :     
【得分】 : 0
【本题解析】 :
【解析】不得扣除的利息支出=实际支付的全部关联利息×（1-标准比例÷关联债资比例）=实际支付的全部关联方利息×（1-注册资本×2÷借款金额）=200×(1- 2000×2 ÷5000)= 40（万元）。
第35题

根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是()。(1分)
【正确答案】 : D
【考生答案】 :     
【得分】 : 0
【本题解析】 :
【解析】(1)选项AB:参与集中的所有经营者上一会计年度在“全球范围内”的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币；(2)选项CD:参与集中的所有经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币。
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