初级经济师职称考试-金融专业--2014年经济师资格考试《金融专业》专家预测试卷（三） -- 用户的考试详情----唯才在线考试网

第3大题:综合场景题（共40分）

第91题

场景案例如下:

某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。

根据以上资料，回答下列问题。

饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营业部在会计处理上应该是()。(2分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : D

【考生答案】 : 4

【得分】 : 2

【本题解析】 :

【解析】单位支取存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“单位定期存款”、“应付利息”，贷记“单位活期存款”。

第92题

场景案例如下:

某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。

根据以上资料，回答下列问题。

饮料厂向营业部借得一笔期限为9个月的贷款，营业部的会计处理为()。(2分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : A

【考生答案】 : 3

【得分】 : 0

【本题解析】 :

【解析】短期贷款发放时，银行应借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目（借款人未在银行开户的个人，或贷记“现金”科目）。

第93题

场景案例如下:

某商业银行资料如下表所示。

假设该行超额准备金留存限额为100万元；业务库存现金限额40万元；可调入资金300万元；现金收入超过现金支出的差额25万元；联行应付大于应收的汇差为50万元；同城票据清算应收资金15万元；到期的其他金融机构拆入差额38万元；发放贷款100万元；收回贷款60万元（其中本行客户30万元）。根据以上资料，回答下列问题。

该商业银行基础头寸为()万元。(2分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : D

【考生答案】 : 4

【得分】 : 2

【本题解析】 :

【解析】该商业银行的基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款=100+（750-470）=380（万元）。

第94题

场景案例如下:

某商业银行资料如下表所示。

假设该行超额准备金留存限额为100万元；业务库存现金限额40万元；可调入资金300万元；现金收入超过现金支出的差额25万元；联行应付大于应收的汇差为50万元；同城票据清算应收资金15万元；到期的其他金融机构拆入差额38万元；发放贷款100万元；收回贷款60万元（其中本行客户30万元）。根据以上资料，回答下列问题。

该商业银行日初始头寸()万元。(2分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : C

【考生答案】 : 2

【得分】 : 0

【本题解析】 :

【解析】该商业银行的初始头寸=[(750-470)－100]+(100-40)+(150－300)+300=390（万元）。

第95题

场景案例如下:

某商业银行资料如下表所示。

假设该行超额准备金留存限额为100万元；业务库存现金限额40万元；可调入资金300万元；现金收入超过现金支出的差额25万元；联行应付大于应收的汇差为50万元；同城票据清算应收资金15万元；到期的其他金融机构拆入差额38万元；发放贷款100万元；收回贷款60万元（其中本行客户30万元）。根据以上资料，回答下列问题。

接上题，该商业银行当日头寸为()万元。(2分)

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【正确答案】 : B

【考生答案】 : 2

【得分】 : 2

【本题解析】 :

【解析】该商业银行的当日头寸=初始头寸±现金收付额±联行汇入汇出额±同城票据清算收付额±法定准备金调减调增额±借出借入款到期额+当日收回或贷出额=390+25－50+15-38-100+60-30=272（万元）。