初级会计师-经济法基础--2012年初级会计职称考试全真预测试卷（四）-经济法基础 -- 用户的考试详情----唯才在线考试网

第4大题:综合场景题（共21分）

场景案例如下:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0. 3%o,产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。要求：根据上述资料，分析回答第6-9小题。

下列印花税税目，该房地产开发公司应缴纳的是()。(2分)

【提建议】 :

我要纠错参与讨论

讨论

【正确答案】 : ABD

【考生答案】 : 1,2,4

【得分】 : 2

【本题解析】 :

【解析】依据受让合同取得土地使用权属于产权转移书据；销售写字楼的合同属于购销合同；建筑承包合同属于建设工程安装承包合同。

第61题

场景案例如下:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0. 3%o,产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。要求：根据上述资料，分析回答第6-9小题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。(1分)

【提建议】 :

我要纠错参与讨论

讨论

【正确答案】 : B

【考生答案】 : 4

【得分】 : 0

【本题解析】 :

【解析】应缴纳的契税=8 000×3%×60%=144（万元）。

第62题

场景案例如下:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0. 3%o,产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。要求：根据上述资料，分析回答第6-9小题。

该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是()万元。(1分)

【提建议】 :

我要纠错参与讨论

讨论

【正确答案】 : B

【考生答案】 : 2

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。可扣除的开发费用=500×70%+(4 944 +6 200)×4%=795. 76（万元），

第63题

场景案例如下:
某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能提供金融机构的证明）。已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0. 3%o,产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。要求：根据上述资料，分析回答第6-9小题。

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税是()万元。(1分)

【提建议】 :

我要纠错参与讨论

讨论

【正确答案】 : C

【考生答案】 : 3

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】计算土地增值税可扣除的项目：(1)可扣除的地价款=8 000×60%=4 800（万元）；(2)可扣除的契税= 144(万元)；(3)可扣除的开发成本=6 200(万元)；(4)可扣除的营业税、城建税和教育费附加= 18 000×5%×(1+5%+3%)=972（万元）；(5)可扣除的开发费用=795. 76（万元）；(6)加计扣除费用=(4944+6200)x 20%=2 228.8（万元）。增值额=18 000 -4 800- 144 - 6 200- 972 - 795. 76-2 228.8=2859.44(元)。增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%。应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83(元)。

第64题

场景案例如下:
甲企业的有关情况如下：(1) 2010年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金100万元，并支取现金20万元。(2) 2010年2月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3) 2010年3月，甲企业将30万元的销货收入存入其单位仁账户，并从单位卡中支取现金5万元。(4) 2010年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括：现金支票2张、转账支票1张；未填明“现金”字样的银行本票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。要求：根据上述资料，分析网答第10-13小题。

下列关于甲公司使用一般存款账户的说法中，正确的是()。(2分)

【提建议】 :

我要纠错参与讨论

讨论

【正确答案】 : ABC

【考生答案】 : 1,2,3

【得分】 : 2

【本题解析】 :

【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。