初级会计师-经济法基础--2010年全国会计专业技术资格考试试题 -- 用户的考试详情----唯才在线考试网

第4大题:综合场景题（共13分）

场景案例如下:
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
    (1) 2009年9月，申报办理了开业税务登记；
    (2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
    (3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收人，各项收入实行分别核算；
    (4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
    已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
    要求：根据上述资料，分析回答下列第60 - 63小题。

该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是()。(1分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : ABD

【考生答案】 : 1,2,4

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。

第61题

场景案例如下:
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
    (1) 2009年9月，申报办理了开业税务登记；
    (2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
    (3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收人，各项收入实行分别核算；
    (4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
    已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
    要求：根据上述资料，分析回答下列第60 - 63小题。

该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。(1分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : D

【考生答案】 : 4

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】(1)选项A:旅游景点的门票收入应当按照“文化体育业”征收营业税；(2)选项BC:单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税。

第62题

场景案例如下:
某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
    (1) 2009年9月，申报办理了开业税务登记；
    (2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
    (3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收人，各项收入实行分别核算；
    (4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
    已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
    要求：根据上述资料，分析回答下列第60 - 63小题。

该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是()。(1分)

【提建议】 :

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【正确答案】 : BD

【考生答案】 : 2,4

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】(1)选项AB:旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的食宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额，该公司2010年1月旅游收入应缴纳的营业税=( 3500 - 1000 - 500 - 350 - 600)×30×5%= 1575（元）； (2)选项CD:该公司2010年1月旅游收入应缴纳的城市维护建设税和教育费附加= 1575×(7% +3%)=157. 50（元）。

第63题

场景案例如下:
2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64 - 68小题。

丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是()。(1分)

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【正确答案】 : C

【考生答案】 : 3

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】商业汇票（见票即付的汇票除外）的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

第64题

场景案例如下:
2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。
要求：根据上述资料，分析回答下列第64 - 68小题。

该汇票的付款人是()。(1分)

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【正确答案】 : B

【考生答案】 : 2

【得分】 : 1

【本题解析】 :

【解析】银行承兑汇票的付款人是承兑银行。