中级会计师-财务管理--2013年中级会计职称考试全真预测试卷(六)-财务管理 -- 用户的考试详情----唯才在线考试网

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用户: 匿名 2025年05月19日

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027-88605621

2013年中级会计职称考试全真预测试卷(六)-财务管理

（试卷总分:165 分 ; 共有4大题 ; 考试时间:120分钟）

试卷说明

判断题 : 根据题意判断正误

单选题 : 选项当中只有一个是正确的答案

多选题 : 每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分

案例解析题 : 用户在提交试卷后，根据该题的答案和解析进行自我评分

判断题单选题多选题案例解析题我要评论试卷

第4大题:案例解析题（共120分）

第51题

【案例题2】(20分)

某公司2009年有关预算资料如下：(1)预计该公司1月至5月的销售收入分别为600万、700万元、800万元、900万元、1 000万元，每月销售收入中，当月收现40%，其余下月收回。(2)各月材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月付现50%，其余下月支付。(3)预计该企业2月至4月制造费用分别为66万元、70万元、78万元，每月生产设备的折旧费为10万元。(4)2月份将购置固定资产需要现金200万元。(5)预计该食业在现金不足时，向银行借款为10万元的倍数，现金有剩余时归还借款(10万元的倍数)，借款在期初，还款在期末，每月末支付利息，年利息率为12%。(6)预计该企业各月现金余额最低为70万元。现金预算表的其他有关资料如下

要求：完成上述现金预算表的编制并在表后写出必要的计算过程。

【提建议】 :

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讨论

【正确答案】 :

2月份数据的计算：经营现金收入：600×60%+700×40%=640（万元）；材料采购支出：700×60%×50%+800×60%×50%=450（万元）；制造费用支出：66-10=56（万元）；现金余额=70+640-450-50-56-200=-46（万元）；向银行借款的数额至少为：70+46=116(万元)；由于借款为10万元的倍数,所以借款数为120万元；期末现金余额：120-46-120×1%=72.8（万元）。 3月份数据的计算：经营现金收入：700×60%+800×40%=740（万元）；材料采购支出：800×60%×50%+900×60%×50%=510（万元）；制造费用支出：70-10=60（万元）；现金余额=72.8+740-510-55-60=187.8（万元）；需要归还的利息数额为：120×12%×1÷12=1.2（万元）；可用来归还银行借款的数额为：187.8-70-1.2=116.6（万元）；由于还款为10万元的倍数,所以还款数为110万元；期末现金余额：187.8-1.2-110=76.6（万元）。 4月份数据的计算：经营现金收入：800×60%+900×40%=840（万元）；材料采购支出：1000×60%×50%+900×60%×50%=570（万元）；制造费用支出：78-10-68（万元）；现金余额=76.6+840-570-60-68-90=128.6（万元）；需要归还的利息数额为：10×12%×1÷12=0.1（万元）；借款数额中还有10万元没归还,所以应归还借款10万元；期末现金余额：128.6-0.1-10=118.5（万元）。

【考生答案】 :

【得分】 : 0

【本题解析】 :

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